Elettracompany.com

Компьютерный справочник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Факторный анализ в excel

Факторный анализ прибыли от продаж с помощью Excel

Деятельность любой коммерческой компании направлена на получение прибыли. Основные факторы, влияющие на прибыль, — объем, ассортимент, себестоимость проданной продукции и расходы на ее реализацию. Анализ этих факторов поможет компании выявить недостатки, повысить рентабельность продаж и подготовить бизнес-план по продажам.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И СПОСОБЫ ПРОВЕДЕНИЯ

Факторный анализ — это способ комплексного и системного исследования влияния отдельных факторов на размер итоговых показателей. Основная цель проведения такого анализа — найти способы увеличить доходность фирмы.

Факторный анализ позволяет определить общее изменение прибыли в текущем периоде по отношению к предыдущему (базовому) периоду или изменение фактических показателей прибыли по отношению к плану, а также влияние на эти изменения следующих факторов:

  • объем продажи продукции;
  • себестоимость реализуемой продукции;
  • цены реализации;
  • ассортимент реализуемой продукции.

Таким образом, с помощью факторного анализа можно установить объем продаж, себестоимость или цену реализации, которые увеличат прибыль компании, а факторный анализ по ассортименту реализуемой продукции даст возможность выявить товар, который продается лучше всего, и товар, пользующийся наименьшим спросом.

Показатели для факторного анализа берут из бухгалтерского учета. Если анализируют итоги за год, то используют данные формы № 2 «Отчет о финансовых результатах».

Факторный анализ можно проводить:

1) способом абсолютных разниц;

2) способом цепных подстановок.

Математическая формула модели факторного анализа прибыли от продаж:

где ПР — прибыль от продаж (плановая или базовая);

Vпрод — объем продаж продукции (товаров) в натуральных величинах (штуки, тонны, метры и т. д.);

Ц — продажная цена единицы реализованной продукции;

Sед — себестоимость единицы реализованной продукции.

Способ абсолютных разниц

За основу факторного анализа берется математическая формула ПР (прибыль от продаж). Формула включает три анализируемых фактора:

  • объем продаж в натуральных единицах;
  • цену;
  • себестоимость одной единицы продаж.

Рассмотрим ситуации, влияющие на прибыль. Определим изменение величины прибыли за счет каждого фактора. Расчет строится на последовательной замене плановых значений факторных показателей на их отклонения, а затем на фактический уровень этих показателей. Приведем формулы расчета для каждой ситуации, оказавшей влияние на прибыль.

Ситуация 1. Влияние на прибыль объема продаж:

Ситуация 2. Влияние на прибыль продажной цены:

Ситуация 3. Влияние на прибыль себестоимости единицы продукции:

Способ цепной подстановки

Используя такой метод, сначала рассматривают влияние одного фактора при неизменности прочих, затем второго и т. д. За основу берут все ту же математическую формулу модели факторного анализа прибыли от продаж.

Выявим влияние факторов на сумму прибыли.

Ситуация 1. Изменение объема продаж.

Ситуация 2. Изменение цены продаж.

ΔПРцена = ПР2 – ПР1.

Ситуация 3. Изменение себестоимости продаж единицы продукции.

Условные обозначения, применяемые в приведенных формулах:

ПРплан — прибыль от реализации (плановая или базовая);

ПР1 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения объема продаж (ситуация 1);

ПР2 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения цены (ситуация 2);

ПР3 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения себестоимости продаж единицы продукции (ситуация 3);

ΔПРобъем — сумма отклонения прибыли при изменении объема продаж;

ΔПРцена — сумма отклонения прибыли при изменении цены;

ΔПSед — сумма отклонения прибыли при изменении себестоимости единицы реализованной продукции;

ΔVпрод — разница между фактическим и плановым (базисным) объемом продаж;

ΔЦ — разница между фактической и плановой (базисной) ценой продаж;

ΔSед — разница между фактической и плановой (базисной) себестоимостью единицы реализованной продукции;

Vпрод. факт — объем продаж фактический;

Vпрод. план — объем продаж плановый;

Цплан — цена плановая;

Цфакт — цена фактическая;

Sед. план — себестоимость единицы реализованной продукции плановая;

Sед. факт — себестоимость единицы реализованной продукции фактическая.

Замечания

  1. Способ цепной подстановки дает те же результаты, что и способ абсолютных разниц.
  2. Суммарное отклонение прибыли будет равно сумме отклонений под влиянием всех факторов, по которым проводят факторный анализ.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ

Проведем факторный анализ прибыли от продаж с помощью Excel. Сначала сравним фактические и плановые показатели в Excel-таблицах, далее построим диаграмму и график, которые наглядно покажут результаты и отклонения проведенного факторного анализа.

В Excel можно построить стандартную план-факт таблицу, состоящую из нескольких блоков: в левой части таблицы в колонке будет стоять название показателя, в центре — данные с планом и фактом, в правой части — отклонение (в абсолютных и относительных величинах).

ПРИМЕР 1

Читать еще:  Формулы факторный анализ в excel пример

Организация реализует металлопрокат. Косвенные расходы распределяются на себестоимость реализованной продукции, то есть формируется полная себестоимость продукции. Проведем факторный анализ прибыли от продаж двумя способами (метод абсолютных разниц и метод цепных подстановок) и определим, какие из показателей оказали наибольшее влияние на прибыль компании.

Плановые показатели взяты из бизнес-плана по продажам, фактические — из бухгалтерской отчетности (формы № 2) и бухгалтерского учета — (отчетов о продажах в натуральных единицах).

Данные о результатах финансовой деятельности компании (фактические и плановые) представлены в табл. 1.

Таблица 1. Данные о результатах финансовой деятельности компании, тыс. руб.

Блог Антона Палихова

Excel, Word, OneNote, книжки, D&D, Roll20, Discord, анализ, оптимизация, развлечения

Диаграммы в Excel для факторного анализа

На днях приезжала моя теща и попросила помочь ей с построением достаточно замороченных диаграмм в Excel’е (для презентации). Опыт оказался интересным и которым я, собственно, хочу поделиться.

Итак, имеем два значения – одно плановое, второе проектное (или базовое и отчетное) и имеем значения отклонения факторов. Задача: построить в Excel красивую диаграмму отображения этих факторов.

Рис.0. Окончательный результат.

Создаем в Excel таблицу, в которой у нас находятся необходимые данные (см.рис.1).

Рис.1. Исходные данные

После этого разносим их следующим образом (рис.2)

Рис.2. Подготовка данных

Теперь подпишем столбцы – столбец I – Значение, далее – Основа, далее Влияние фактора (рис.3).

Рис.3. Названия столбцов.

В качестве базовой диаграммы мы будем использовать либо гистограмму либо линейчатую с наполнением.

Рис.4. Используемые типы диаграмм

Теперь поясню на рис.5 что я имею в виду под основой – это такое значение некоторого ряда которое позволит построить нам диаграмму максимально точно.

В вычислении значений этого ряда поступаем следующим образом:

1. Значение первой основы (сразу после базового значения) принимаем равным либо базовому значению (если первый фактор имеет позитивное влияние) либо (базовое значение – величина влияния) – если фактор имеет негативное влияние.

2. Для последующих основ применяется та же схема. Если значение фактора положительное, то за основу берем результирующее значение, полученное на предыдущем факторе. Если же отрицательное, то берем (результирующее – абсолютное значение негативного фактора).

Что такое основа легко понять по рис.5.

Ту величину, которую я назвал “Влияние фактора” вычисляем как значение изменения фактора по модулю (абсолютное значение) с помощью функции ABS() – рис.6.

Рис.6. Вычисленные значения “Влияния фактора”

Далее по описанному выше алгоритму рассчитываем значения основы для каждого фактора.

Для первой основы используются следующая функция:

=ЕСЛИ(L6>0;I5;I5+L6) — т.е. если первый фактор больше нуля, то берем базовое значение, в противном случае берем базовое + значение изменения фактора (в нашем примере получается просто 100).

Для всех последующих:

=ЕСЛИ(L7>0;M6;M6+L7) — т.е. если фактор больше нуля, то берем полученное на предыдущем факторе результирующее значение, в противном случае берем базовое + значение изменения фактора.

Ахтунг! Не забывайте про правила сложения – если я говорю “плюс значение”, это значит, что подразумевается не абсолютное значение, а позитивное или негативное. Т.е. для третьего фактора получим следующую логику:

Значение изменения фактора меньше нуля, следовательно берем сумму предыдущего результирующего значения и значения изменения фактора, т.е. основа будет равна 170+(-30)=170-30=140.

Результирующее значение вычисляется по формуле:

=ЕСЛИ(L6>0;J6+L6;J6) – т.е. если изменения фактора позитивное, то результирующим значением будет сумма предыдущего результирующего значения и величины изменения фактора, а в противном случае – просто значение основы. Далее переходим уже непосредственно к построению диаграммы. Выделяем ячейки от названия категорий до столбца “Влияние фактора” включительно.

Рис.7. Выделяемая область.

И вставляем необходимый тип диаграммы (в данном случае – гистограмму).

Рис.8. Полученный результат

Дальше наводим красоту – переносим на новый лист диаграмму и заодно поправляем мою ошибку в выборе исходных данных (Отчетное значение принимаем 160, а не 150).

Удаляем вертикальную ось, удаляем основные вертикальные и горизонтальные линии осей и у нас получается нечто вроде рис.9.

Дальше в свойствах ряда изменяем боковой зазор до 10% и ряду “Основа” выставляем отсутствие заливки и линий – т.е. делаем его невидимым.

В свойствах горизонтальной оси также поставим “Нет линий” (рис.10).

Рис.10. Делаем ось невидимой

Далее добавляем рядам “Влияние фактора” и “Значение” подписи данных. Но получается маленькая нестыковка – даже в тех случаях, когда изменение фактора было отрицательным у нас выводятся положительные значения. Для этого дальше переходим обратно на лист 1 и выставляем соответственные форматы для позитивных и негативных значений.

Читать еще:  Функция счетесли в excel примеры

Для позитивных: +0,0

Для негативных, соответственно: –0,0 – рис.11

Рис.11. Изменение формата чисел в столбце “Влияние фактора”.

Получившийся результат показан на рис.12

Рис.12. Подписи данных после изменения формата

Как видим, уже все изменения отображаются логически верно. Остался маленький штришок – находим точки ряда с негативным изменением и изменяем им цвет заливки на красный, а также меняем цвета подписей данных для этого ряда для большей наглядности (рис.13).

Рис.13. Окончательный результат.

Мы получили симпатичную диаграммку, которую не стыдно вставить в презентацию или в документ.

Факторный анализ в excel

  • Статьи

Интеграция диаграмм waterfall с PowerPoint

Основное преимущество пакета Microsoft Office – это интегрированность и возможность легко связать файлы, созданные в различных приложениях пакета. Это позволяет в дальнейшем значительно сократить время на обновление файлов при изменении данных. И если вы уже построили диаграмму типа waterfall при помощи надстройки Waterfall Chart Studio в Excel’е, то вам стоит связать эту диаграмму с презентацией PowerPoint.

Как анализировать диаграмму «waterfall» (водопад)

Диаграмма «waterfall» (она же «водопад», она же «мост», она же «bridge» и т.д.) является неотъемлемой частью презентации отклонений финансовых показателей. Однако при первом знакомстве с ней мало кто понимает, что означают все эти летающие красные и зеленые прямоугольники. Но как только вы разберетесь с тем, как правильно ее анализировать, вы сразу же сможете увидеть, насколько она полезна для объяснения причин отклонений. Данная статья призвана вам в этом помочь.

Упала выручка? Выросла себестоимость? Чистая прибыль продолжает снижаться? Почему?

Каждый раз, когда мы сталкиваемся с неудовлетворительным финансовым результатом, мы пытаемся понять, что необходимо изменить для увеличения прибыли. Поиск причин всегда начинается с анализа финансовых показателей, который позволяет выявить факторы негативного воздействия. Для повышения эффективности бизнеса необходимо нейтрализовать действие этих факторов. Но выполнить такой анализ непросто, ведь за каждой статьей финансовой отчетности скрываются бизнес-процессы со своим набором показателей эффективности.

Факторный анализ выручки в Excel. Практическое руководство.

Для того, чтобы эффективно управлять продажами, необходимо правильно оценивать факторы, которые оказывают влияние на выручку. Без такой оценки управленческие решения могут привести к непредсказуемым результатам. В сети можно найти множество примеров факторного анализа выручки в Excel. Однако большинство из них написаны для того, чтобы показать методологические аспекты и не имеют большой практической пользы. Цель данной статьи — показать, как разработать факторную модель выручки в соответствии с потребностями бизнеса.

Горизонтальный анализ с помощью диаграммы «водопад»

Использование диаграммы «водопад» для визуализации результатов горизонтального анализа, позволяет одним взглядом определить основные отклонения, которые оказали влияние на финансовый результат. Это существенно экономит время и делает результат анализа более понятными. Данная статья демонстрирует как визуализировать результат горизонтального анализа с помощью надстройки Waterfall Chart Studio Pro на примере Отчета о прибылях и убытках компании Tesla Motors, Inc

Самый быстрый способ сделать ABC-анализ в Excel

Несмотря на широкое применение ABC-анализа в различных сферах, в Microsoft Excel отсутствует возможность выполнять его автоматически. Поэтому вам придется потрудиться, чтобы справиться с этой задачей. Прочитав данную статью, вы узнаете о том, как сделать ABC-анализ в Excel всего за несколько кликов мыши.

Самая распространенная ошибка в ABC-анализе

ABC-анализ нашел широкое применение в бизнесе. Этот анализ применяют для управления запасами, коммерческой политикой, ассортиментом и затратами. Ошибки, допущенные в процессе анализа, могут иметь очень серьезные последствия для бизнеса. Прочитав данную статью, вы узнаете о самой распространенной ошибке в ABC-анализе, к чему это может привести, а также о том, как ее можно избежать.

Управление рисками инвестиционного проекта с помощью анализа безубыточности

Приходилось ли вам сталкиваться с ситуацией, когда во время реализации инвестиционного проекта плановые показатели начинали выходить из-под контроля? Такие отклонения, как удорожание работ, отставание от сроков, изменение курсов валют, рост цен способны полностью провалить проект. Для того, чтобы заранее подготовиться к возможным неприятностям, необходимо определить показатели, которые в наибольшей степени могут повлиять на эффективность проекта. Одним из способов такой оценки является анализ безубыточности, о котором и пойдет речь в данной статье.

Анализ безубыточности инвестиционного проекта в Excel

В предыдущей статье «Управление рисками инвестиционного проекта с помощью анализа безубыточности» мы разбирали, что же из себя представляет анализ безубыточности инвестиционных проектов. Данная статья является продолжением, из которого вы узнаете о том, как можно выполнить анализ безубыточности в Excel с помощью подбора параметра, и почему вместо этого лучше использовать надстройку «Анализ безубыточности инвестиционных проектов».

Читать еще:  Скачать учебник vba excel

Fincontrollex® is registered trademark of Fincontrollex project in the United States and other countries.
Microsoft and the Office logo are trademarks or registered trademarks of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries.

Факторный анализ прибыли в Excel. 7 различных анализов

Написано admin в Январь 20, 2012. Опубликовано в Аналитика деятельности

Расчет влияния факторов на изменение налогооблагаемой прибыли

На изменение суммы налогооблагаемой прибыли влияют факторы, формирующие величину балансовой прибыли; а также прибыль, облагаемая налогом по специальным ставкам, льготы по налогу на прибыль и т.п., вычитаемые из балансовой прибыли при расчете ее величины.

Расчет влияния факторов на сумму прибыли с использованием маржинального дохода

Методика маржинального анализа позволяет исследовать и количественно измерить не только непосредственные, но и опосредованные связи и зависимости. Использование ее в финансовом менеджменте дает возможность более точно управлять процессом формирования финансовых результатов. Однако это возможно только при условии организации планирования и учета издержек предприятия по системе директ-костинг, т.е. на основе деления их на постоянные и переменные.

Факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат

Влияние различных факторов на прибыль на рубль материальных затрат можно определить способом цепной подстановки.

Факторный анализ прибыли на рубль зарплаты

Для анализа эффективности использования фонда заработной платы необходимо установить факторы , за счет которых меняется чистая прибыль на рубль зарплаты и произвести расчет влияния этих факторов на исследуемый показатель.

Факторный анализ прибыли от реализации продукции

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения её суммы.

Для расчета влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции, необходимо найти коэффициент выполнения плана по реализации продукции.

Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

Проанализируем выполнение плана и динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трёх факторов первого порядка: объёма продажи продукции (VPПi), себестоимости (Цi) и среднереализационных цен (Сi). Факторная модель прибыли от реализации отдельных видов продукции имеет вид: П = VPПi * (Цi – Сi)

Расчет влияния факторов на изменение прибыли по продукции X

Для анализа прибыли от реализации одного вида продукции используется следующая формула: П = К * (Ц – V) – Н. Она позволяет определить изменение суммы прибыли за счет количества реализованной продукции, цены, уровня удельных переменных и суммы постоянных затрат.

План-фактный анализ в Excel при помощи Power Query

Я в этой статье не стал описывать скринами и текстом — решил, что посмотреть вживую весь процесс будет куда более эффективно, чем читать кучу текста со скринами, большая часть которых будет куда менее информативна ввиду специфики темы. Однако, помимо самого видеоурока неплохо было бы и пощупать все это и попробовать самостоятельно сделать. Поэтому я прикладываю к статье готовую модель план-фактного анализа и все необходимые файлы, которые рассматриваются в видеоуроке:

Готовая модель План-фактного анализа (1,0 MiB, 2 008 скачиваний)

после скачивания, необходимо будет извлечь из архива данные в отдельную папку(например: C:PowerQuery ), открыть файл » План-Факт PQ.xlsx » и изменить путь до источников данных(чтобы модель обновлялась без проблем.

Чтобы каждый раз не менять путь к источникам данных — можно сделать путь автоизменяющимся: Относительный путь к данным PowerQuery
А для тех, кому лень вообще разбираться с источниками данных — полностью готовая для работы модель данных(качай и используй):

Готовая модель План-фактного анализа — относительный путь (491,0 KiB, 1 682 скачиваний)

Как изменить источник данных

  • Для пользователей Excel 2010-2013:
    Перейти на вкладку Power Query -группа Настройки (Options)Параметры источника данных (Data Source Settings)
  • для пользователей 2016 и выше:
    Перейти на вкладку Данные (Data)Создать запрос (New Query)Параметры источника данных (Data Source Settings)

    В появившемся окне выделить из списка строку с источником и нажать Изменить источник (Change source) (обращаю внимание, что один источник в самой книге с моделью, поэтому его изменить нельзя) :

    появится еще одно окно, в котором надо лишь изменить указанный там путь к файлу/папке на тот, в который поместили файлы из архива.
    Нажимаем Ок.
    Повторить для каждого источника:
    1. Подразделения
    2. Статьи
    3. План доходов и расходов 2015 год.xlsx
    4. папка Факт

Статья помогла? Поделись ссылкой с друзьями!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector